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La empresa puede llevar una serie de documentos, fichas o libros para ayudar al control de la tesorería. Estos libros pueden ser los siguientes:
LIBRO DE CAJA
También se llama Libro de registro de caja. En este documento se recogen las entradas y salidas producidas diariamente en la caja física de la empresa de:
- Efectivo.
- Pagares.
- Cheques.
El movimiento y los saldos del libro de caja deben coincidir con la cuenta Caja del Libro Mayor de la Contabilidad.
El responsable de la caja de la empresa, al final del día deberá comprobar mediante recuento, la cuantía de billetes, monedas y efectos que hay en la caja de la empresa. Es conveniente realizar este recuento todos los días de actividad de la empresa, tanto al inicio como al final del día.
Posteriormente vendrá el arqueo que consiste en la comprobación de que la cantidad de billetes, monedas y efectos recontados al realizar el recuento de caja, aparecen registrados en el libro de caja. En caso de observar descuadres debe distinguirse si se trata de un error al realizar los cobros y pagos o un error al anotar las cantidades en el libro de caja. En todo caso, la empresa debe proceder a subsanar los mismos, de forma que lo reflejado en el libro de caja coincida con lo que hay físicamente en la caja y a su vez coincida con el Libro Mayor.
LIBRO REGISTRO DE BANCOS
Es otro de los libros auxiliares o voluntarios que puede llevar la empresa. Este libro recoge los movimientos positivos o negativos que se producen en las cuentas bancarias de la empresa, ya sean cuentas corrientes o de ahorro.
Este libro es uno de los elementos necesarios para realizar la conciliación bancaria.
Se corresponde con el extracto bancario, teniento en cuenta que los debitos de banco se corresponden con los haberes del extracto bancario y viceversa.
Al igual que en el libro de caja, existen diferentes modelos para llevar el libro registro de bancos.
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